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出口退税对企业利润的影响

2020-05-29 02:00:28 投稿人 : 51赚钱网 围观 : 2906次

出口退税与利润有关吗?(转)

税法上出口退回的增值税计入“应交税金-应交增值税(出口退税)”不并入企业利润。但是出口退回的消费税,要冲减“主营业务税金及附加”账户,相应就增加了企业的会计利润。出口货物退(免,Export Rebates)税,简称出口退税,其基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税。出口货物退税制度,是一个国家税收的重要组成部分。出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担,使本国产品以不含税成本进入国际市场,与国外产品在同等条件下进行竞争,从而增强竞争能力,扩大出口的创汇。

出口退税算利润吗?我企业已获利润100万,但还-爱问知识人

税法上出口退回的增值税计入“应交税金-应交增值税(出口退税)”不并入企业利润。但是出口退回的消费税,要冲减“主营业务税金及附加”账户,相应就增加了企业的会计利润...

为什么出口退税率降低会对厂商造成影响?

因为出口企业报价的时候也会把国家退税这部分算进自己成本去。现在退税少了,在报价相同的情况,自己的利润就少了。影响:
第一,抑制出口,扭曲对外贸易结构。增值税是由中央、省、市、县四级政府分享,因此,要地方政府分担出口退税,不仅要确定中央与省级政府的比例,而且要确定省、市、县政府的比例。对于出口企业所在地来说,除了极个别的初级产品外,绝大多数产品都将含有外地成分,这就意味着,不管是收购产品或者本地产品出口,出口所在地企业都要承担出口退税。比如,我是内蒙古的企业,在北京采购了原料,在内蒙古出口,25%的增值税收入就由北京地方政府拿了,而出口时,出口退税超基数部分的25%要内蒙古政府承担,这在政策上就有失公平。那么,有的地方政府会从自身利益出发,或者限制出口,或者拖欠出口退税,这样会沉重打击出口。另外,由于出口越多,出口地分担的出口退税越多,因此出口地政府不仅会限制收购外地产品出口,而且将限制使用外地原材料,不仅会削弱外贸中心城市的竞争力,同时还会恶化出口产品结构。由于大量上游料件的出口,将使我国出口总体的产品出现低度化。另外还会给企业带来政策性亏损:企业事先签的合同,本来可以有利润,因退税率的下调变成亏损生意。第二,出口企业成本上升,利润下降,影响企业扩大出口的积极性。出口退税对出口的影响非常直接和快捷。据有关专家测算,出口退税率每下调1个百分点,我国出口就会下降4.9个百分点。照此计算,这次平均出口退税率下调3个百分点左右,则出口约下降两位数。企业出口成本会加大,产品价格会上升,而产品竞争力、出口额则可能下降。据有关机构统计,出口退税下调1个点,一般贸易成本增加1个点。有统计报告说出口退税政策调整影响最大的将是占中国企业总数23%的出口型企业。如占中国出口贸易较大比的部分机电产品、服装和棉纺织品退税率由现行17%降至13%,低了4个百分点,而每降低1个百分点,出口成本将增加1%,这意味着生产机电和棉纺织服装产品的企业生产成本将增加4%.虽然出口企业可通过提高产品价格来部分抵消其冲击,但出口产品价格上涨带来的是国际竞争力下降,最终将对外贸出口造成影响。一些原本生产保本微利商品的企业有可能放弃出口,被迫退出国际市场,进而使中国出口增速和总量扩大受到较大影响。

出口退税款能形成收入吗?能计入本年利润吗?

不能形成收入,也不能计入本年利润。也不能和亏损相抵。收到出口退税时
借:银行存款
贷:应交税金-应交增值税(出口退税)
这个贷方抵的是应当退税的进项税额。企业会计制度规定:按规定计算的当期应予抵扣的税额,借记应交税金-应交增值税-出口抵减内销产品应纳税额,贷记应交税金-应交增值税—出口退税。因应抵扣的税额大于应纳税额而未全部抵扣,按规定应予退回的税款,借记“应收补贴款”科目,贷记应交税金-应交增值税—出口退税;收到退回的税款,借记“银行存款”科目,贷记“应收补贴款”科目。扩展资料:
为方便企业填报,可根据实际情况采取下列方式填报:
(1)一般纳税人企业,在实际操作中也可以根据“增值税纳税申报表”计算该指标,计算公式为:应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额)。同时注意,计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目。(2)执行简易征收办法的一般纳税人企业,可根据“增值税纳税申报表”中“简易征收办法计算的应纳税额”填报该指标。(3)符合财税部门规定的对某些产品实行税额减征的一般纳税人企业,在根据“增值税纳税申报表”填报该指标时还应扣除“应纳税额减征额”。(4)小规模纳税人企业,可根据“增值税纳税申报表”中“本期实际应纳税额”填报。参考资料来源:百度百科-应交增值税

出口退税的收入算什么?计算利润时是否要将退税考虑进去?

收到出口退税时
借:银行存款
贷:应交税金-应交增值税(出口退税)
这个贷方抵的是应当退税的进项税额。企业会计制度规定:按规定计算的当期应予抵扣的税额,借记应交税金-应交增值税-出口抵减内销产品应纳税额,贷记应交税金-应交增值税—出口退税。因应抵扣的税额大于应纳税额而未全部抵扣,按规定应予退回的税款,借记“应收补贴款”科目,贷记应交税金-应交增值税—出口退税;收到退回的税款,借记“银行存款”科目,贷记“应收补贴款”科目。扩展资料
出口退税的条件:
(1)必须是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围,包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物,以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。(2)必须是报关离境出口的货物。所谓出口,即输出关口,它包括自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口,是确定货物是否属于退(免)税范围的主要标准之一。(3)必须是在财务上作出口销售处理的货物。出口货物只有在财务上作出口销售处理后,才能办理退(免)税。也就是说,出口退(免)税的规定只适用于贸易性的出口货物,而对非贸易性的出口货物。(4)必须是已收汇并经核销的货物。按照现行规定,出口企业申请办理退(免)税的出口货物,必须是已收外汇并经外汇管理部门核销的货物。参考资料来源:百度百科-出口退税
参考资料来源:应交增值税

外贸企业出口退税,到底算不算企业利润,需不需要缴纳企业所得税?

外贸出口退税退的是增值税,增值税作为企业的流转税,最终的承担者是消费者,而不是企业本身,当然很多人很难理解的,以前蜗牛读书的时候也是,但后理清了来龙去脉之后发现确实是这样的。既然增值税的承担者不是企业那么就不会影响到企业的利润,在这里蜗牛举个例子。购入一批产品未税价100万,进项税额16万,其中100万是成本,16万是流转税,企业支付给供应商116万,如果企业不是出口,而是销售给别人,120万未税,增值税19.2万,对方企业会给你139.2万,也就是说你支付给供应商的16万增值税,你的客户给你出了,客户多出来了的3.2万交给国家保管。你的利润是20万,由此可见增值税并未影响企业利润。同样的出口退税也是这样的情况,蜗牛再打个比方,刚刚的含税价120万的货物你卖国外去了,你没在国内经营,最终的消费者也就是增值税的承担者在国外,支付给供应商的20万增值税国家是要退给你的。出口退税可以理解为这批货物没有销项税额,同样也没有进项税额,国家把进行税额退给你平账,不产生利润,是不需要缴纳企业所得税的。

出口退税后企业是否会因为利润增加而多交所得税?

看是什么退税了,如果是退出口增值税,因为增值税是价外税,不计入利润产生过程,因此不会影响到企业的利润,也就不会影响到企业所得税。如果是其他类型的退税,属于补贴收入类,会影响企业所得税。

关于出口退税如何影响企业利润表的疑问

由于增值税是价外税,利润表的营业收入及营业成本均不含增值税,退税不影响收入,但影响了成本。不予退税的进项税是不是要结转到营业成本去?如果不能退税,则购进的进项税全额进到营业成本,如果全额退税,则购进成本就大大降低,所以退税降低营业成本,从而影响到利润。实务中还看到一些企业的利润表有补贴收入(出口退税)项目,这时不一定是会计核算出了差错,主要是一些管理报表,营业收入及营业成本均以含税价计算(也就是价内税),出口退税额可以冲减成本,但为了核算出口退税收入,就在利润表中单独列示了出口退税收入。

出口退税与企业利润的关系

其实,
简单地说:出口退税分两种情形,1.
外贸企业出口退税(免退税办法):2.
生产企业的出口退税(免抵退税办法)。对于外贸企业来说,出口退税其实是退购进环节的进项税额。对于生产企业来说,同样也可理解为退购进环节的进项税,只是多了一个比较的环节,就是免抵退税额(即人民币出口金额*退税率),按照孰低原则,所以退税额最多也就是进项额而已。增值税属于价外税,
利润表中的营业收入项目及营业成本项目均不含增值税,但是关键的问题是,
退税不影响营业收入,但是影响营业成本。因为如果不予退税,则购进环节的进项税全额结转到营业成本,如果全额退税,则购进成本就大大降低,所以退税降低营业成本,从而影响到利润。

出口退税对企业利润影响

没有影响。企业的利润形成过程当中,是由企业的收入-成本-主营业务税金及附加-费用+其他业务收入-其他业务支出+营业外收入-营业外支出-所得税得出的,其中的主营业务税金及附加,并没有包含增值税的内容,所以增值税对于企业的利润没有影响。

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